Momsfradrag leasing · personbil (hvide plader)
Momsfradrag ved leasing af firmabil: hvad kan du trække fra
Køber du en personbil til virksomheden, er der som udgangspunkt intet momsfradrag. Momsfradrag leasing er muligt, hvis du leaser den i mere end seks måneder i sammenhæng, og mindst 10 pct. af den årlige kørsel bruges til virksomhedens momspligtige aktiviteter. Så kan du trække en del af momsen på lejen fra.
Fradraget er momsen af lejen, dog højst 25 pct. af et særligt grundlag, der beregnes af den betalte registreringsafgift. Beløbet står typisk på fakturaen fra udlejeren. På en elbil med lav eller ingen registreringsafgift er fradraget ofte meget lille eller nul. Reglerne her gælder personbiler (hvide plader), ikke varebiler på gule plader.
Hvem gælder reglerne for?
Reglerne i dette indlæg gælder personmotorkøretøjer, der er indrettet til højst ni personer — typisk personbiler på hvide plader, men også for eksempel motorcykler og autocampere (momsloven § 42, stk. 1, nr. 6, og stk. 4–5).
Hovedreglen er, at der ikke er momsfradrag, når du køber en sådan bil. Der er typisk heller ikke fradrag på driften: brændstof, reparation, parkering, Storebælt og færge. En undtagelse er momsen af passage over Øresund, som kan fradrages (momsloven § 42, stk. 7). Fradraget vurderes pr. tur efter de almindelige regler.
Leaser du en varebil på gule plader, er reglerne anderledes — se vores guide om firmabil på gule plader.
De to betingelser for momsfradrag leasing
De to betingelser for momsfradrag leasing
Mere end seks måneder i sammenhæng
Lejeperioden skal være på mere end seks måneder i sammenhæng. En aftale på præcis seks måneder er ikke nok. Perioden kan være aftalt fra start eller opstå ved forlængelse, men der må ikke være huller.
Kilde: Den juridiske vejledning D.A.11.6.2 (momsloven § 42, stk. 4).
Mindst 10 pct. af den årlige kørsel
Mindst 10 pct. af den årlige kørsel med det lejede køretøj skal ske i forbindelse med virksomhedens fradragsberettigede levering af varer og ydelser. Kørsel mellem hjem og fast arbejdssted tæller som privat. Virksomheden skal kunne godtgøre de 10 pct., men der kræves normalt ikke en egentlig kørebog, hvis det kan vises på anden måde. Vil du alligevel dokumentere kørslen, kan du bruge vores guide til kørebog.
Kilde: Den juridiske vejledning D.A.11.6.2.
Fradraget kan bruges, også når bilen delvist bruges privat. Momsfradrag leasing er et standardfradrag. Har virksomheden kun delvis fradragsret i øvrigt, skærer det også dette fradrag ned.
Sådan beregnes fradraget — og hvor står beløbet på fakturaen?
Ved momsfradrag leasing er fradraget momsen af lejen, dog højst 25 pct. af fradragsgrundlaget i momsloven § 42, stk. 5.
Grundlaget er 2 pct. pr. måned af den betalte registreringsafgift i de første tre år fra første indregistrering, og 1 pct. pr. måned derefter. Er registreringsafgiften ukendt, bruges 55 pct. af udlejerens anskaffelsespris inkl. afgifter.
Udlejer skal give de oplysninger, der skal bruges til beregningen. I praksis står det fradragsberettigede momsbeløb typisk på hver leasingfaktura. Det er det beløb, du bogfører som købsmoms — ikke 25 pct. af hele fakturaens moms.
Metodeeksempel (talene er kun til at vise metoden, ikke et typisk beløb og ikke et tilbud): Registreringsafgift 100.000 kr., bil under tre år. Grundlaget er så 2.000 kr. pr. måned, og momsfradraget kan højst være 500 kr. den måned (25 pct. af 2.000). Er momsen af selve lejen lavere end det beregnede beløb, er der kun fradrag for momsen af lejen.
På en elbil bliver fradraget typisk meget lille eller nul, når registreringsafgiften er lav eller 0. Det er beregningen af grundlaget, ikke biltypen i sig selv, der afgør det.
Kilde: skat.dk – fradragets størrelse fremgår typisk af fakturaen
Skal momsfradrag på leasing tjekkes?
Vi gennemgår momskoder og leasingfakturaer i e-conomic, Billy eller Dinero. Alt gennemgås af medarbejdere med HD(R). Ring på 30 201 202 på hverdage 8–16, eller skriv til os.
Hvad med førstegangsydelsen?
Udgangspunktet er, at den ekstraordinære førstegangsydelse — det større engangsbeløb ved start — typisk ikke giver momsfradrag leasing på samme måde som de løbende ydelser.
Der er dog en undtagelse: En del af momsen på engangsydelsen kan fradrages, hvis det beregnede månedlige momsfradrag overstiger den faktisk betalte moms på de løbende ydelser (SKM2006.600.SR, gengivet i Den juridiske vejledning D.A.11.6.2). Det er en undtagelse, ikke hovedreglen. Ved tvivl: brug beløbet på fakturaen, og spørg os eller leasingselskabet.
Sådan konterer du fakturaen i e-conomic, Billy og Dinero
Bogfør hele ydelsen (ekskl. moms) som leasingomkostning. Ved momsfradrag leasing er købsmoms kun det beløb, udlejeren har anført som fradragsberettiget på fakturaen — ikke 25 pct. af hele fakturaens moms.
Restmomsen (fakturaens moms minus fradragsbeløbet) er en omkostning og skal følge ydelsen, ikke køre som købsmoms. Har virksomheden kun delvis momsfradragsret i øvrigt, skal også dette beløb skæres til.
Tjek, at beløbet passer med kontraktperioden: mere end seks måneder i sammenhæng. Fremgangsmåden er den samme i e-conomic, Billy og Dinero. Det afgørende er momskoden og beløbet fra fakturaen, ikke at tage hele momsen. Læs også vores guide til momsindberetning.
Spørgsmål og svar
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg få momsfradrag leasing, når jeg leaser en firmabil?
Ja, du kan få momsfradrag leasing, delvist, hvis det er en personbil, lejeperioden er på mere end seks måneder i sammenhæng, og mindst 10 pct. af den årlige kørsel bruges til virksomhedens momspligtige aktiviteter. Fradraget er momsen af lejen, dog højst 25 pct. af et grundlag beregnet af registreringsafgiften.
Gælder fradraget også førstegangsydelsen?
Som udgangspunkt typisk ikke. En del af momsen på en ekstraordinær førstegangsydelse kan dog fradrages, hvis det beregnede månedlige fradrag er højere end momsen på de løbende ydelser (SKM2006.600.SR). Brug beløbet på fakturaen.
Hvorfor er momsfradraget så lille på en leaset elbil?
Fordi momsfradrag på leasing beregnes af den betalte registreringsafgift. Er afgiften lav eller 0, bliver fradraget tilsvarende lille eller nul.
Hvor står fradragsbeløbet på fakturaen?
Udlejer skal oplyse det. I praksis står det typisk som et særskilt fradragsberettiget momsbeløb på hver leasingfaktura. Det er det beløb, du bogfører som købsmoms.
Er reglerne de samme for en varebil på gule plader?
Nej. For varebiler på gule plader gælder andre regler, herunder 1/3-fradrag ved leasing og blandet brug på højst 3 ton. Se vores guide om firmabil på gule plader.
Skal momsen på leasingbilen tjekkes?
Vi gennemgår momskoder og leasingfakturaer i e-conomic, Billy eller Dinero. Alt gennemgås af medarbejdere med HD(R). Ring på 30 201 202, eller kontakt os. Du kan også læse mere om bogføring.
Kilder
Kilder og læs mere
skat.dk – Momsfradrag for køretøjer (leje/leasing over og under 6 måneder; beløbet fremgår typisk af fakturaen)
Den juridiske vejledning D.A.11.6.2 – personbiler og motorcykler, momsloven § 42, stk. 1, nr. 6 og stk. 4–7
Momsloven § 42, stk. 4–5
SKM2006.600.SR (ekstraordinær førstegangsydelse), citeret i Den juridiske vejledning D.A.11.6.2
Kilder tjekket 11. november 2026.
Artiklen er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation. Regler er tjekket på skat.dk og i Den juridiske vejledning i november 2026. Gennemgået af Matthias Pape Sørensen, revisor med HD(R).