Skat · Moms · Afgifter · 2027
Nye skatteregler 2027: Det betyder de for din lille virksomhed
De vigtigste nye skatteregler for små virksomheder i 2027: Kaffeafgiften forventes afskaffet 1. januar 2027, bøger forventes at få 0 % moms fra 1. juli 2027, og et nyt motionsfradrag på 1.750 kr. foreslås for 2026. Alle tre står i lovforslag L 36, som endnu ikke er vedtaget. Desuden tilmelder regnskabsprogrammer dig e-fakturering fra 1. marts 2027.
Senest opdateret: oktober 2026 · Skrevet af bogholdere med HD(R)
Nye skatteregler 2027 – det korte overblik
Hvad ændrer sig for små virksomheder i 2027? Lovforslag L 36 (fremsat 7. oktober 2026) foreslår at afskaffe kaffeafgiften 1. januar 2027, give 0 % moms på bøger fra 1. juli 2027 og indføre et motionsfradrag på 1.750 kr. for 2026. Forslaget er ikke vedtaget endnu. Uafhængigt af L 36 skal registrerede regnskabsprogrammer tilbyde automatisk e-faktura-tilmelding fra 1. marts 2027. Lavere selskabsskat og afskaffet mellemskat er kun politiske planer.
✅ Gælder / vedtaget · 🟡 Lovforslag – fremsat, ikke vedtaget · 🔵 Planlagt – ikke fremsat
🟡 Lovforslag L 36
Motionsfradrag på 1.750 kr.
Personligt fradrag for kommerciel motion og musikundervisning. Foreslås at gælde for 2026 – for personer fyldt 30 år.
🟡 Lovforslag L 36
Kaffeafgiften afskaffes
Forventes afskaffet 1. januar 2027. Rammer importører, ristere og grossister.
🟡 Lovforslag L 36
0 % moms på bøger
Forventes fra 1. juli 2027 for fysiske bøger og e-bøger. Fradraget for købsmoms bevares.
🟡 Lovforslag L 36
Fradrag for egen software
Lønudgifter til software til eget brug foreslås fradraget med det samme – relevant for små tech-ApS.
✅ Vedtaget (bekendtgørelse)
E-faktura-tilmelding 1/3-2027
Dit regnskabsprogram tilmelder dig e-fakturering, medmindre du fravælger det inden 4 uger.
🔵 Kun planer
Selskabsskat og mellemskat
Lavere selskabsskat og afskaffet mellemskat er omtalt politisk, men intet lovforslag er fremsat. Planlæg ikke efter det endnu.
🟡 Lovforslag L 36 – ikke vedtaget
1. Nyt motionsfradrag på 1.750 kr. (foreslået for 2026)
Regeringen foreslår et personligt fradrag for personer, der er fyldt 30 år, til kommercielt udbudt motion og musik- eller sangundervisning – fx fitness, yoga, dans og spinning. Foreningsidræt og kommunale musikskoler er ikke omfattet. Fradraget er på højst 1.750 kr. for 2026, skal dokumenteres og selvangives.
Vigtigt for selvstændige: Det er et privat fradrag, ikke en driftsudgift i virksomheden. Gem kvitteringerne privat, og bogfør dem ikke i regnskabet.
Driver du fitness-, yoga- eller dansevirksomhed?
Holdundervisning for voksne er momspligtig fra 1. januar 2026 (SKM2025.453.SKTST). Tjek, at din virksomhed er momsregistreret og bruger de rigtige momskoder.
🟡 Lovforslag L 36 – ikke vedtaget
2. Kaffeafgiften forventes afskaffet 1. januar 2027
Det rammer importører, ristere, grossister og caféer eller butikker med egen import. Lovforslaget lægger op til godtgørelse af afgift på lager ved årsskiftet. To-do: Optæl dit kaffelager 31. december 2026. De præcise betingelser for godtgørelse afventer den endelige lov.
🟡 Lovforslag L 36 – ikke vedtaget
3. 0 % moms på bøger fra 1. juli 2027
Forslaget gælder fysiske bøger og e-bøger, men ikke streaming og udlån. Nulsats er ikke det samme som momsfritagelse: Du bevarer fuld fradragsret for købsmoms.
Boghandel, forlag eller webshop?
Planlæg en ny momskode i e-conomic, Billy eller Dinero, tjek kasseapparatet og se på dine gavekort. Et gavekort, der kan bruges til flere slags varer, momses først ved indløsning. Sådan afstemmer du momsen.
🟡 Lovforslag L 36 – ikke vedtaget
4. Fradrag for løn til egen software
Lønudgifter til udvikling af software til eget brug foreslås fradraget med det samme i stedet for at blive afskrevet – op til 5 mio. kr. (2026-niveau) med virkning fra 1. januar 2025. Relevant for små tech-ApS. Selskabsskat og årsafslutning i ApS.
✅ Vedtaget (bekendtgørelse, september 2026)
5. E-fakturering: automatisk tilmelding fra 1. marts 2027
Erhvervsstyrelsens bekendtgørelse fra september 2026 kræver, at registrerede bogføringssystemer validerer dig med MitID og tilmelder dig e-fakturering via Nemhandel senest 1. marts 2027, medmindre du fravælger det inden 4 uger. Det er ikke et krav om kun at sende e-fakturaer. Læs mere om elektronisk fakturering.
🔵 Planlagt – ikke fremsat
Nye skatteregler på vej, men ikke fremsat endnu
I omtalen af regeringens lovkatalog for 2026/27 nævnes bl.a. lavere selskabsskat, afskaffelse af mellemskat og toptopskat, lempelse af »trippelbeskatning« ved drift via selskab og nye regler for kryptobeskatning. Der er ingen lovforslag og ingen datoer endnu. Planlæg ikke efter disse ændringer, før et lovforslag er fremsat.
✅ Gælder allerede
Nye skatteregler, der gælder allerede fra 2026
Digital bogføring: Læs alt om kravene i vores guide til digital bogføring for enkeltmandsvirksomheder.
Momsfrister: Typisk halvårlig moms under 5 mio. kr., kvartalsvis op til 50 mio. kr. og månedlig derover.
ApS: Kan stiftes med 20.000 kr. i selskabskapital. Selskab eller virksomhed?
Nye skatteregler: to-do før 1. januar 2027 (tjekliste)
☐ Gem kvitteringer for holdtræning og musikundervisning i 2026 (hvis motionsfradraget vedtages).
☐ Optæl kaffelageret 31. december, hvis du er afgiftspligtig.
☐ Boghandel og forlag: planlæg momskode-skift til 1. juli 2027, og tjek gavekortbetingelser.
☐ Tjek forskudsopgørelsen for 2027 og din B-skat.
☐ Log ind i regnskabsprogrammet med MitID, og tag stilling til e-faktura-tilmelding.
☐ Afstem moms og bank før årsregnskabet.
☐ Tech-ApS: dokumentér lønudgifter til softwareudvikling i 2025–26.
Ofte stillede spørgsmål om nye skatteregler
Hvilke nye skatteregler træder i kraft i 2027?
Foreslået i L 36: afskaffet kaffeafgift (1/1-2027), 0 % moms på bøger (1/7-2027), motionsfradrag for 2026 og fradrag for egen software. Vedtaget: automatisk e-faktura-tilmelding fra 1/3-2027.
Er motionsfradraget vedtaget?
Nej. Det er en del af lovforslag L 36, som blev fremsat 7. oktober 2026 og endnu ikke er vedtaget.
Kan jeg trække motionsfradraget i min virksomhed?
Nej. Det er foreslået som et personligt fradrag, ikke en driftsudgift.
Bliver selskabsskatten sænket i 2027?
Det er kun omtalt som en plan. Der er ikke fremsat et lovforslag og ikke fastsat en dato. Se de gældende skattesatser.
Skal jeg sende e-fakturaer fra 2027?
Nej. Du bliver tilmeldt muligheden via dit regnskabsprogram. E-faktura mellem danske virksomheder er ikke et lovkrav.
Hvornår kommer 0 % moms på bøger?
Efter forslaget 1. juli 2027 – hvis L 36 vedtages.
Hvad sker der med kaffeafgiften?
Den foreslås afskaffet 1. januar 2027, med mulighed for godtgørelse af afgift på lager. Det er stadig et forslag.
Få en fast pris
Prisen afhænger af opgaven – fx bogføring, årsregnskab eller skat. Send dit navn og dit telefonnummer eller din e-mail, så vender vi tilbage med en fast pris – du behøver ikke ringe.
Kontakt
Skal vi hjælpe dig med reglerne i 2026?
Fortæl kort om virksomheden – bogføring, moms, ApS eller årsrapport. Så vender vi tilbage med spørgsmål og et bud på, hvordan vi kan hjælpe.
Du får en fast kontakt hos en HD(R), som kan klare det hele online eller mødes med dig. Den første snak er gratis.
Få de nye skatteregler sat rigtigt op i dit regnskab
Vi gennemgår din bogføring og moms, så du er klar til de nye skatteregler. Vi er bogholdere med HD(R), og erklæringer underskrives af ekstern statsautoriseret revisor-partner.
Bogføring: 1.295 kr./md. all-in ekskl. moms for op til 25 bilag · Timepris: 750 kr. ekskl. moms
Kilder om nye skatteregler
Folketinget – L 36 (2026-27) · Lovforslagets tekst · ft.dk spørgsmål 4 til L 36 · Erhvervsstyrelsen – e-fakturering · skat.dk – skattesatser