Et ApS slutter ikke året med en mappe og et håb. Der skal et årsregnskab til, og der skal tages stilling til selskabsskat. Det er en anden opgave end den løbende bogføring, du kører hver måned.
Det her er ikke en erstatning for en revisorprotokol, og det er ikke et løfte om et fradrag. Det er en gennemgang af det, vi faktisk skal have, når et anpartsselskab skal lukke året.
Hvad der er anderledes i et ApS
I en enkeltmandsvirksomhed lander resultatet hos dig personligt. I et ApS er selskabet sit eget. Overskud bliver i selskabet, indtil I beslutter udbytte. Selskabsskatten beregnes af selskabets skattepligtige indkomst, ikke af det du hæver til privat.
Derfor slår det fejl, hvis vi behandler et ApS som en enkeltmand med et CVR-nummer ekstra. Løn til dig som ansat, mellemregning, udlæg og udbytte skal kunne skilles ad. Hvis de fire ting er blandet sammen i kassekladden, kan vi ikke lave en årsafslutning, der hænger.
Det vi skal have, før vi går i gang
Tre ting, før nogen lover en dato:
Banken. Alle konti, selskabet har, inklusive skattekontoen. Ikke kun driftskontoen. En konto der «kun bruges til moms» skal med.
Systemet. e-conomic, Dinero eller Billy, som det kører nu. Vi skifter ikke system midt i en årsafslutning, medmindre I har besluttet det længe før.
Bilagene. De måneder, der mangler. Ikke «det meste ligger i mailen». Hvis december mangler 40 bilag, er det december, der styrer kalenderen, ikke ønsket om at være færdig i februar.
Har I løn, skal lønkørslerne stemme med de bogførte lønposter. Har I lager, skal der en optælling til, som I kan stå inde for. Har I anlægsaktiver, skal listen være den samme som sidste år, plus det I har købt og solgt.
Selskabsskat er ikke det samme som moms
Moms er en periodeafregning. Selskabsskat er årets resultat, justeret efter skattereglerne. Afskrivninger, ikke-fradragsberettigede omkostninger og hensættelser hører til her. Det er derfor en «færdig» bogføring ikke automatisk er en færdig skatteopgørelse.
Vi laver det, der hører til bogholderiet og årsrapporten. Når der skal en underskrevet revision til, er det en statsautoriseret revisor udefra. Vi sætter ikke et navn på her, og vi kalder det ikke noget, det ikke er.
Typiske huller i et ApS-år
Mellemregningen med ejeren er vokset, uden at nogen har sagt, om det er løn, udlæg eller lån. Det skal afklares, før vi kan afslutte.
Privat kort brugt til selskabsudgifter, eller omvendt, uden bilag. Det er ikke et moralsk problem i første omgang. Det er et dokumentationsproblem.
Anskaffelser over beløbsgrænsen, der er udgiftsført som drift. Om det skal aktiveres, afhænger af, hvad det er, og hvad reglerne siger det år. Vi gætter ikke.
Manglende afstemning af moms og løn mod de indberetninger, der allerede er sendt. Hvis de to ikke taler sammen, skal det rettes, før årsrapporten låses.
En rækkefølge, der virker
Først får vi månederne færdige. Så afstemmer vi bank, moms og løn. Så kigger vi på anlæg, lager og mellemregning. Til sidst kommer årsrapport og det, der skal til skatteopgørelsen.
Hvis I vil have et udkast at læse, inden noget sendes, så sig det. Det er nemmere at rette en sætning i et udkast end at åbne et år, der er låst.
Hvad det koster, og hvad det ikke er
Løbende bogføring er det faste forløb, fra 1.000 kr. om måneden. Årsrapport er en særskilt opgave. Timepris 600 kr., hvis noget ikke passer i et fast forløb. Prisen afhænger af, hvor mange måneder der mangler, og om løn og lager er med.
Vi lover ikke et beløb, I får tilbage i skat. Vi lover at rydde op i det, der ligger, og sige ærligt, hvad der mangler.
Hvis du sidder i København eller Fredericia
Hovedkontoret er Riddergade 17 i Fredericia. Der er én København-afdeling. Det meste kører i det system, I allerede har. Skal vi mødes, aftaler vi det.
Ring på 30 201 202, eller skriv, og send de tre seneste perioder. Så siger vi, hvad årsafslutningen kræver, før vi sætter en dato.
Udbytte og løn er ikke det samme
Hvis du tager penge ud i løbet af året, skal det være løn, udlæg eller lån. Udbytte kommer efter årsrapporten og efter, at der er noget at udlodde. En overførsel i november med teksten «udbytte» i netbanken er ikke udbytte, bare fordi ordet står der.
Løn kræver lønkørsel og indberetning. Udlæg kræver bilag. Lån kræver, at I er enige om, at det er et lån. Blanding af de tre er det, der tager tid i januar.
Kalenderen
De fleste ApS’er vil gerne være færdige, før fristen presser. Det kræver, at december er lukket i rimelig tid, og at vi ikke først får adgang i uge 10. Sig til, når I vil starte. Så siger vi, om det er realistisk, eller om vi skal skære opgaven ned til det, der kan nås.