Guide · skat for selvstændige
Skattesatser 2026 i kort form: personfradraget er 54.100 kr., bundskatten 12,01 %, og AM-bidraget 8 %. Nyt i 2026 er tre trin oven på bundskatten: mellemskat og topskat på 7,5 % hver og toptopskat på 5 %. Selskabsskatten er 22 %. Alle tal herunder er hentet fra skm.dk og skat.dk med kilde på hver linje.
Bogføring 995 kr./md. op til 30 bilag ekskl. moms. Skriv dit nummer, så ringer vi dig op – eller ring på 30 201 202 (man–fre 8–16).
Det korte svar
2026 er et år med en ny skattestruktur. Den tidligere topskat hedder nu mellemskat, og oven på den er der indført en ny topskat og en toptopskat. Resten af de centrale satser – bundskat, AM-bidrag og selskabsskat – er de samme som i 2025, mens beløbsgrænserne er reguleret.
Denne side samler skattesatser 2026 for personer og virksomheder i én tabel, som du også kan downloade som PDF. Hvert tal har et link til den side på skm.dk eller skat.dk, hvor det står. Har vi ikke kunnet finde et 2026-tal hos de to myndigheder, har vi udeladt det.
Satserne siger noget om, hvordan skatten beregnes – ikke præcis, hvad du selv skal betale. Din egen skat afhænger af din kommune, dine fradrag og din samlede indkomst.
Tabel
Tabellen viser de satser og beløbsgrænser, der oftest er brug for i en lille virksomhed. Klik på kilden for at se tallet hos Skatteministeriet eller Skattestyrelsen.
Tabellen med skattesatser 2026 kan også hentes som PDF, så du kan gemme den eller printe den til mødet med din bogholder.
| Skattesats 2026 | Sats / beløb | Kilde |
|---|---|---|
| Personfradrag | 54.100 kr. | skm.dk – Personskatteloven |
| Bundskat | 12,01 % | skm.dk – Personskatteloven |
| Mellemskat | 7,5 % af personlig indkomst over 641.200 kr. (efter AM-bidrag) | skat.dk – Bundskat, mellemskat, topskat |
| Topskat | 7,5 % af personlig indkomst over 777.900 kr. (efter AM-bidrag) | skat.dk – Bundskat, mellemskat, topskat |
| Toptopskat | 5 % af personlig indkomst over 2.592.700 kr. (efter AM-bidrag) | skat.dk – Bundskat, mellemskat, topskat |
| Bundfradrag for positiv nettokapitalindkomst i mellemskat | 55.000 kr. (ugifte) / 110.000 kr. (ægtepar) | skm.dk – Personskatteloven |
| Arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) | 8 % | skm.dk – Centrale skattesatser (2026-kolonnen) |
| Gennemsnitlig kommuneskat | 25,049 % | skm.dk – Kommuneskatter 2026 |
| Gennemsnitlig kirkeskat for medlemmer af folkekirken | 0,867 % | skm.dk – Kommuneskatter 2026 |
| Skatteloft, personlig indkomst | 44,57 % | skm.dk – Personskatteloven |
| Skatteloft, positiv nettokapitalindkomst | 42,0 % | skm.dk – Personskatteloven |
| Aktieindkomst | 27 % op til 79.400 kr., 42 % over | skm.dk – Personskatteloven |
| Beskæftigelsesfradrag | 12,75 %, højst 63.300 kr. | skat.dk – Beskæftigelses- og jobfradrag |
| Jobfradrag | 4,50 % af indkomst over 235.200 kr., højst 3.100 kr. | skat.dk – Beskæftigelses- og jobfradrag |
| Ekstra beskæftigelsesfradrag, enlige forsørgere | 11,50 %, højst 50.600 kr. | skat.dk – Beskæftigelses- og jobfradrag |
| Selskabsskat | 22 % | skm.dk – Centrale skattesatser (2026-kolonnen) |
| Virksomhedsskat (virksomhedsordningen) | 22 % | skm.dk – Centrale skattesatser (2026-kolonnen) |
| Kørselsfradrag 25–120 km pr. dag | 3,17 kr. pr. km | skat.dk – Kørselsfradrag 2026 |
| Kørselsfradrag over 120 km pr. dag | 1,59 kr. pr. km | skat.dk – Kørselsfradrag 2026 |
| Kørselsfradrag i yderkommuner og visse småøer (over 24 km) | 3,51 kr. pr. km | skat.dk – Kørselsfradrag 2026 |
2025 mod 2026
Den største forskel på skattesatser 2026 og satserne året før er den nye struktur for de højere indkomster. Men også fradragene er ændret. Her er de vigtigste forskelle, alle med kilde.
I 2025 var topskatten 15 % over 611.800 kr. I 2026 er den erstattet af mellemskat og topskat på 7,5 % hver samt toptopskat på 5 %. Kilder: skm.dk – beløbsgrænser 2025-2026 og skm.dk – Centrale skattesatser (2026-kolonnen).
Personfradraget stiger fra 51.600 kr. til 54.100 kr. Beskæftigelsesfradraget stiger fra 12,30 % og højst 55.600 kr. til 12,75 % og højst 63.300 kr. Kilder: skm.dk og skat.dk.
Satsen for 25–120 km stiger fra 2,23 kr. til 3,17 kr. pr. km, og satsen over 120 km fra 1,12 kr. til 1,59 kr. pr. km. Kilde: skat.dk – Kørselsfradrag 2026.
Bundskat
Personfradraget er 54.100 kr. i 2026, og bundskatten er 12,01 %, jf. skm.dk – Personskatteloven. Bundskatten betales af den personlige indkomst med tillæg af positiv nettokapitalindkomst, men kun af den del, der overstiger personfradraget, jf. skat.dk – Bundskat, mellemskat, topskat.
For selvstændige i en enkeltmandsvirksomhed indgår overskuddet i den personlige indkomst, medmindre du bruger virksomhedsordningen. Derfor er det vigtigt, at bogføringen er på plads, før overskuddet opgøres.
Nyt i 2026
Betales af personlig indkomst over 641.200 kr. efter AM-bidrag. Det er den skat, der til og med 2025 hed topskat. Kilde: skat.dk.
Ny fra 2026. Betales af personlig indkomst over 777.900 kr. efter AM-bidrag. Kilde: skat.dk.
Ny fra 2026. Betales af personlig indkomst over 2.592.700 kr. efter AM-bidrag. Kilde: skat.dk.
Kapitalindkomst
Positiv nettokapitalindkomst indgår i mellemskattegrundlaget, når den overstiger et bundfradrag. I 2026 er bundfradraget 55.000 kr. for ugifte og 110.000 kr. for ægtepar, jf. skm.dk – Personskatteloven.
Skatteloftet for positiv nettokapitalindkomst er 42,0 %. Har du renteindtægter eller anden kapitalindkomst ved siden af virksomheden, er det et tal, der er værd at kende.
Bidrag og fradrag
Arbejdsmarkedsbidraget er 8 % i 2026, jf. skm.dk – Centrale skattesatser (2026-kolonnen). Det betales af løn og af overskud af virksomhed, før den øvrige skat beregnes.
Beskæftigelsesfradraget er 12,75 % og højst 63.300 kr. Jobfradraget er 4,50 % af indkomsten over 235.200 kr. og højst 3.100 kr. Enlige forsørgere, der modtager ekstra børnetilskud, har et beskæftigelsesfradrag på 11,50 % og højst 50.600 kr. Kilde: skat.dk – Beskæftigelses- og jobfradrag.
Fradragene gives automatisk, når du har AM-bidragspligtig løn eller overskud af virksomhed. Du skal altså ikke søge om dem, men de skal være med i forskudsopgørelsen, så B-skatten passer.
Kommune og kirke
Den gennemsnitlige kommuneskat er 25,049 % i 2026, og den gennemsnitlige kirkeskat for medlemmer af folkekirken er 0,867 %, jf. skm.dk – Kommuneskatter 2026.
Din egen kommune kan ligge over eller under gennemsnittet. Se satsen for alle kommuner i vores oversigt over kirkeskat 2026, hvor du også finder kommuneskatten.
Loft
Skatteloftet for personlig indkomst er 44,57 % i 2026, jf. skm.dk – Personskatteloven. Det er markant lavere end i 2025, fordi skattestrukturen er ændret.
Ifølge skm.dk – Centrale skattesatser (2026-kolonnen) ligger kirkeskat uden for skatteloftet, og det samme gør arbejdsmarkedsbidraget for personlig indkomst. Loftet sikrer, at summen af visse skatter ikke overstiger en bestemt procent.
Aktier
Aktieindkomst beskattes med 27 % op til 79.400 kr. og 42 % af det, der ligger over, jf. skm.dk – Personskatteloven. Grænsen gælder pr. person.
Udbytte fra dit eget ApS er aktieindkomst. Når du planlægger, hvor meget der skal udbetales som løn og hvor meget som udbytte, er grænsen derfor et vigtigt tal.
Virksomheder
Selskabsskatten er 22 % i 2026, og virksomhedsskatten i virksomhedsordningen er også 22 %, jf. skm.dk – Centrale skattesatser (2026-kolonnen).
Selskabsskatten beregnes af selskabets skattepligtige indkomst, som ikke er det samme som regnskabets resultat. Læs mere om selskabsskat og årsafslutning i ApS.
Virksomhedsskatten betales af overskud, der opspares i virksomhedsordningen. Hæves pengene senere, beskattes de som personlig indkomst.
Kørsel
Kørselsfradraget for transport mellem hjem og arbejde er 3,17 kr. pr. km for 25–120 km pr. dag og 1,59 kr. pr. km over 120 km. I yderkommuner og på visse småøer er satsen 3,51 kr. pr. km. De første 24 km giver ikke fradrag. Kilde: skat.dk – Kørselsfradrag 2026.
Satserne er hævet markant i forhold til 2025. Se hele gennemgangen og beregningen i vores guide til kørselsfradrag 2026.
For selvstændige
For en selvstændig er satserne først og fremmest relevante for forskudsopgørelsen. Den afgør, hvor meget du betaler i B-skat i løbet af året. Er overskuddet større end forventet, kan det betale sig at rette forskudsopgørelsen. Læs mere om B-skat.
Har du et ApS, er det selskabsskatten og grænsen for aktieindkomst, der betyder mest, sammen med den løn, du selv får. Valget mellem løn og udbytte afhænger af de tal, der står i tabellen.
Et godt tidspunkt at gennemgå skattesatser 2026 er, når du laver forskudsopgørelsen for næste år eller planlægger udbytte fra dit selskab. Så kan du se, om du rammer en af grænserne for mellemskat, topskat eller aktieindkomst.
Den nye skattestruktur er en af flere ændringer i 2026. Se også vores overblik over nye regler for virksomheder i 2026.
Er du i tvivl om, hvordan satserne rammer dig, så ring på 30 201 202. Vi hjælper med bogføring, årsrapport og skat, så tallene er på plads.
Metode
Alle skattesatser 2026 på siden er hentet fra skm.dk og skat.dk i oktober 2026. Hvor et 2026-tal endnu ikke er fastlagt eller ikke står hos de to myndigheder, har vi ladet det stå ude.
Det gælder bl.a. kapitalafkastsatsen og satsen for konjunkturudligning i virksomhedsordningen samt marginalskatterne for 2026, som Skatteministeriet angiver som «fastlægges senere».
Satserne kan blive ændret ved ny lovgivning. Tjek derfor altid kilden, før du bruger et tal i en beregning.
Spørgsmål og svar
Personfradraget er 54.100 kr. i 2026.
Bundskatten er 12,01 % i 2026.
Mellemskat er 7,5 % af personlig indkomst over 641.200 kr. efter AM-bidrag. Topskat er yderligere 7,5 % af personlig indkomst over 777.900 kr. efter AM-bidrag.
Toptopskat på 5 % betales af personlig indkomst over 2.592.700 kr. efter AM-bidrag.
Aktieindkomst beskattes med 27 % op til 79.400 kr. og 42 % af det, der ligger over.
Selskabsskatten er 22 % i 2026.
Den gennemsnitlige kommuneskat er 25,049 % i 2026.
Bogføring koster 995 kr./md. op til 30 bilag ekskl. moms. Årsrapport koster 4.000 kr. og Årsrapport Pro 6.500 kr., begge ekskl. moms.
Kontakt
Ring på 30 201 202 (man–fre 8–16) eller skriv til os. Vi hjælper med bogføring, moms, årsrapport og forskudsopgørelse.
Efter en kort snak får du en fast pris, før vi går i gang.
