Moms · Varebil · Håndværkere
Firmabil gule plader: så meget moms kan du trække fra
Firmabil gule plader: Bruger du en firmabil på gule plader på højst 3 ton kun erhvervsmæssigt, kan du trække al moms. Kører den også privat, er der intet fradrag ved køb, 1/3 af momsen ved leasing og fuldt fradrag på drift. Skal bilen bruges privat en enkelt dag, køber du et dagsbevis hos Motorstyrelsen.
Firmabil gule plader – det korte svar om moms
Momsfradraget afhænger af to ting: bilens tilladte totalvægt og om den også bruges privat eller til momsfri aktiviteter.
Op til 3 ton · kun erhverv
Fuldt fradrag
Køb: fuldt · Leasing: fuldt · Drift: fuldt
Op til 3 ton · også privat
Delvist fradrag*
Køb: intet · Leasing: 1/3 af lejemomsen · Drift: fuldt
Over 3 ton · blandet brug
Skønnet andel
Køb, leje og drift efter den erhvervsmæssige andel (momsfordelingsprocent).
* Kræver momspligtigt salg over 50.000 kr. om året (momsloven § 41, stk. 5). Kilde: skat.dk, Den juridiske vejledning D.A.22.1.2.
Hvorfor 3 ton er den vigtigste grænse
Det er den tilladte totalvægt på registreringsattesten, der tæller. For biler på højst 3 ton gælder de særlige regler i momslovens § 41. Over 3 ton gælder de almindelige regler om delvis fradragsret (§ 38). Tjek altid attesten – to varebiler, der ligner hinanden, kan ligge på hver sin side af grænsen.
Momsfradrag ved køb af gulpladebil
Bruges en bil på højst 3 ton også privat, er der ingen fradrag for købsmomsen. Til gengæld skal du så heller ikke beregne moms, når bilen sælges. Udstyr som hardtop eller reoler er en forbedring af bilen, ikke en driftsudgift.
Leasing: Derfor får du kun 1/3
Bruges en leaset bil på højst 3 ton også privat, kan du trække 1/3 af momsen på leasingydelsen – også på førstegangsydelsen. Det kræver momspligtigt salg over 50.000 kr. om året.
Regneeksempel: Leje 4.000 kr. ekskl. moms → moms 1.000 kr. → fradrag 333 kr. pr. måned.
Driftsudgifter – hvad tæller med?
✔ Brændstof og el
✔ Reparation og vedligehold
✔ Bro (Storebælt/Øresund) og parkering
✔ Færge for bilen (ikke passagerer)
✖ Forsikring og bøder giver ikke momsfradrag
Privat kørsel i gulpladebil – hvad er reglen?
Udgangspunktet er, at en bil på gule plader ikke må bruges privat. Privat brug kan desuden udløse beskatning af fri bil. Reglerne for kørsel mellem hjem og arbejde er særlige – se skat.dk for din konkrete situation. Skal bilen bruges privat, findes der også papegøjeplader til biler op til 4 ton. Dokumentér altid kørslen i en kørebog.
Vagtordning i gulpladebil – hvornår må bilen køre hjem?
Har I medarbejdere på vagt – typisk inden for VVS, el og låsesmede – kan en bil på gule plader i nogle tilfælde køre hjem med den vagthavende, uden at momsfradraget går tabt. Det kræver en reel vagtordning, som kan dokumenteres. Læs også om bogføring for håndværkere.
Betingelser for en vagtordning
✓ Reel vagtordning med risiko for udkald til virksomhedens eller kundens adresse
✓ Klart skriftligt forbud mod privat kørsel
✓ Bilen har værktøj og udstyr til vagtarbejdet
✓ Vagtplan og rapportpligt for udkald – det skal kunne dokumenteres, hvilken bil der blev brugt til hvilken vagt
✓ Antallet af vagtbiler står i rimeligt forhold til ordningen
✓ Begrænset vagtperiode – ikke hele året og ikke bagvagt
Det er også tilladt
✓ Kørsel mellem hjem og arbejde i vagtperioden
✓ Spisning eller afhentning af mad i arbejdstiden
✓ Beordret afhentning af kolleger
✓ Op til 25 gange om året hjem–arbejde før eller efter erhvervsmæssig brug
Konsekvens ved fejl: Holder ordningen ikke, kan det koste momsfradraget med krav om tilbagebetaling, privatbenyttelsesafgift og beskatning af fri bil.
Specialindrettet varebil – flere tilladte ture
En varebil på højst 3 ton kan være specialindrettet efter praksis fra SKM2008.354.SKAT. Bilen må ikke egne sig som alternativ til en privatbil, indretningen skal have et erhvervsmæssigt behov, og bilen skal være nødvendig for arbejdet.
Taler for specialindrettet
✓ Fastspændte reoler i varerummet
✓ Ingen sideruder i varerummet
✓ Fast værktøj og udstyr til arbejdet
✓ Snavs eller lugt fra arbejdet gør bilen uegnet til privat brug
Taler imod
✗ En pæn kassevogn uden reel indretning
✗ For få reoler eller for lidt værktøj
✗ Firehjulstræk uden et erhvervsmæssigt behov
✗ Bilen kan lige så godt bruges som privatbil
Det må en specialindrettet varebil
Kørsel mellem hjem og arbejde uden vagtordning eller 60-dagsregel, svinkeærinder på op til 1.000 km om året, 25-gangsreglen, afhentning af mad i arbejdstiden og beordret afhentning af kolleger.
Varebiler mellem 3 og 4 ton
Samme praksis gælder for biler mellem 3 og 4 ton. Reglerne kommer fra SKM2009.177.SKAT, som i dag er ophævet, fordi reglerne nu står i Den juridiske vejledning (D.A.11.6.4.2). Kravene bliver taget alvorligt: I SKM2010.753.LSR blev en kassevogn uden tilstrækkelige reoler og værktøj ikke anset som specialindrettet.
Dokumentation og kørebog for svinkeærinder
Det er jer, der skal kunne bevise, at grænsen på 1.000 km ikke er overskredet. Før derfor en log over svinkeærinder – og ved vagtordning en vagtplan og en udkaldsrapport pr. bil. Se skabelon og satser i vores kørebog-guide. Arbejder du som håndværker, kan du også læse om bogføring for håndværkere.
Bemærk: Vurderingen af, om en bil er specialindrettet, er altid konkret. Vi hjælper med bogføring og moms, ikke med bindende skatteretlig rådgivning. Er du i tvivl, så søg et bindende svar hos Skattestyrelsen.
Dagsbevis: Pris, regler og hvordan du køber det
Med et dagsbevis må en bil på gule plader bruges privat i et døgn. Det gælder biler på højst 4 ton, der er registreret til godstransport og har betalt registreringsafgift efter gulpladereglerne. Mandskabsvogne, afgiftsfritagne køretøjer og trailere kan ikke få dagsbevis. Priser 2026 (Motorstyrelsen) – offentlige gebyrer uden moms:
Op til 3.000 kg · fuldt momsfradrag
225 kr.
pr. døgn
Op til 3.000 kg · øvrige
185 kr.
pr. døgn
3.001–4.000 kg
185 kr.
pr. døgn + virksomheden beregner udtagningsmoms
Regler for dagsbeviset
✔ Højst 20 dagsbeviser pr. bil pr. kalenderår
✔ Gælder kl. 00.00–23.59 (købt samme dag: fra købstidspunktet)
✔ Kan købes op til 45 dage før
✔ Kræver ejerens tilladelse – og hent- og afleveringsdag kræver hvert sit bevis
✖ Kan ikke refunderes eller flyttes
Køb i appen »Dagsbevis« eller i Motorregistret – i god tid, før kørslen starter – og hav kvitteringen med.
Moms og bogføring af dagsbeviset
Der er ikke momsfradrag for dagsbeviset. Bogfør det som en privat udgift eller via lønmodregning. Med et dagsbevis på en bil på højst 3 ton med fuldt fradrag regnes bilen fortsat som kun erhvervsmæssig (momsloven § 41, stk. 4), så momsfradraget bevares.
Tjekliste for håndværkere med firmabil på gule plader
☐ Tjek totalvægten på registreringsattesten
☐ Afgør: kun erhverv eller også privat?
☐ Køb eller leasing bogført med korrekt momskode
☐ Momspligtigt salg over 50.000 kr. om året
☐ Bro og parkering bogført som drift
☐ Regler for ansattes brug af bilen på skrift
☐ Dagsbevis købt FØR privat kørsel
☐ Kørslen dokumenteret i kørebogen
☐ 3–4 ton: udtagningsmoms bogført ved dagsbevis
☐ Har I en skriftlig vagtplan og et forbud mod privat kørsel?
☐ Er bilen reelt specialindrettet (reoler, værktøj, ingen sideruder)? Tag billeder til dokumentation.
Ofte stillede spørgsmål om gule plader
Kan jeg trække momsen på en firmabil på gule plader?
Det afhænger af vægten og om bilen bruges privat. Op til 3 ton og kun erhverv: fuldt fradrag. Også privat: intet ved køb, 1/3 ved leasing, fuldt på drift.
Hvad koster et dagsbevis i 2026?
225 kr. pr. døgn for biler op til 3 ton med fuldt momsfradrag, ellers 185 kr.
Hvor mange dagsbeviser må jeg købe?
Højst 20 pr. bil pr. kalenderår.
Hvornår skal dagsbeviset være købt?
Før den private kørsel begynder. Køb det i god tid, og tjek Motorstyrelsens aktuelle regler i appen.
Må jeg køre til og fra arbejde i gulpladebil?
Der gælder særlige regler. Se skat.dk (Den juridiske vejledning C.A.5.14.1.12), eller spørg os om din situation.
Kan man købe dagsbevis til en mandskabsvogn?
Nej.
Skal jeg betale moms, når jeg sælger min gulpladebil?
Kun hvis du havde fradrag for momsen ved købet.
Gælder momsreglerne også for en leaset bil?
Ja. Bruges den også privat, kan du trække 1/3 af lejemomsen.
Må jeg tage gulpladebilen med hjem, når jeg har vagt?
Ja, hvis der er en reel vagtordning med risiko for udkald, et skriftligt forbud mod privat kørsel, udstyr til vagtarbejdet og en vagtplan, der viser, hvilken bil der blev brugt til hvilken vagt.
Hvad tæller som en specialindrettet varebil?
En bil, der ikke egner sig som privatbil, fordi den er indrettet til arbejdet – fx med fastspændte reoler, værktøj og ingen sideruder i varerummet. Vurderingen er altid konkret.
Er momsen på din varebil bogført rigtigt?
Vi tjekker momskoder, leasing og kørsel i e-conomic, Billy eller Dinero. Vi er bogholdere med HD(R), og erklæringer underskrives af ekstern statsautoriseret revisor-partner.
Bogføring: 1.295 kr./md. all-in ekskl. moms for op til 25 bilag · Oprydning: 750 kr./time ekskl. moms
Kilder og læs mere
Motorstyrelsen – dagsbevis · Motorstyrelsen – regler for gule plader · skat.dk – moms af biludgifter · JV D.A.22.1.2 · SKM2008.354.SKAT (citeret i SKM2008.447.SR) · JV D.A.11.6.3.3.1.2 – tilladt kørsel og vagtordning · JV D.A.11.6.3.3.1.3 – specialindrettede biler · JV D.A.11.6.4.2 – 3–4 ton (SKM2009.177.SKAT, nu ophævet)
Læs også: Kørebog · Kørselsfradrag 2026 · Fradrag af private aktiver · Momsberegner · Bogføring · Bogføring for håndværkere